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2010/03/05 (金) 00:11

監査論 確認テスト 9回目 解答

<一般基準の必要性と改訂趣旨>
1専門能力 独立性保持義務 正当な注意義務 不正等への対応
 監査の品質管理(基準の6と7) 監査調書

2(不正発見の姿勢)を強化 (監査の品質管理)を制度的に担保

<専門能力の向上と実務経験等から得られる知識の蓄積>
1(裏から支える)役割を有すと言われる

2資格要件 専門能力の向上 実務経験の積み重ね

3絶対的ではないが相当に高い程度に必要

4継続的専門研修 監査調書の査閲

<精神的独立性と外観的独立性>
1 公正不偏 外観

2いかなる誘惑や圧力にも屈することなく自己の信念と良心に基づいて
 常に公正不偏の態度を保持する精神的態度

3投資者等は当該財務諸表により誤った意思決定を行うことになり
 かえって投資者等を害することになる

4監査人:精神的独立性を外側から支える
 利害関係者:精神的独立性に対する疑惑を排除

5 1→法令
  2→自主的規制

6 前:役員 使用人 公務員 税理士
  後:株主・債権者 利益供与

7個人としての公認会計士や監査チームの監査責任者だけでなく
団体としての監査法人にも規制される法定の利害関係を2つ示せ

 1社で監査報酬の50%以上を占めたらだめってやつ・・?
 ローテーション規定?

8同時提供の禁止
 ローテーション・インターバル
 就職制限
 関与社員の再就職先の制限
 共同監査の義務づけ
  
9独立性に対する脅威があるか ある→驚異の程度を評価
  重要なら→適正な処置 それが不可能なら→業務を事態

10補助者に対する制限
 2親等以内の親族に対する制限
 収入の50%ルール
 訴訟が起きているまたはその可能性が高い
 社会慣行を越える接待
 過去に役員または従業員だった

11会社と私たちの間には公認会計士法により記載すべき利害関係はない

12法廷の特別の利害関係に準ずる重要な利害関係

13公認会計士から指導や助言を受けることは企業の発展を促し
  結果的に企業を取り巻く利害関係者保護に役立つ
 
 精神的独立性を保持している限り 監査人の批判機能に影響を与えることはない

14被監査会社等の経営判断に関与することを防止
 監査人自らが為した業務の結果を自ら監査対象とすることを防止

15精神的独立性を保持することが出来なくなる虞がある
 利害関係者の立場からしても当該業務を来なく監査人は
  公正不偏の態度が欠けているのではないかという疑惑を抱かれる虞がある

16助言にとどめ経営者の意思決定に関与することや
   経営責任を負うことをしないようにすべき
  監査担当部門とマネジメント・コンサルティング・サービス担当部門を明確に分離する

17記帳代行 情報システムの整備 財産の証明 保険数理
 内部監査の外部委託 
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布由

  • Author:布由
  • 活字食べて生きてます

    座右の銘「本を読まないと頭が腐って死ぬ」

    京極夏彦が最高に好きです

    読書傾向
    綾辻行人 浅田次郎 赤川次郎(卒業しました) 石田衣良 乙一 京極夏彦 宮部みゆき GOSICKシリーズ キノの旅 ハチクロ

    好きな食べ物:ジャガリコ(チーズ大好き♪) さきイカとかスルメとか乾き物 お煎餅(ザラメ好き♪)
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