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2010/02/20 (土) 22:35

監査論 確認テスト 4回目 解答

<保証業務総論>
1「主題に責任を負うもの」が一定の基準によって
 当該主題を評価又は測定した結果の「主題情報」に付いて又は主題それ自体について
 それらに対する「想定利用者」の信頼の程度を高めるために
 「業務実施者」が自ら入手した証拠に基づき基準に照らして判断した結果を
 結論として評価する業務を言う

2企業の経営者(主題に責任を負うもの)が
一般に公正妥当と認められる企業会計の基準(一定の基準)に従って作成した財務諸表(主題情報)について
当該財務諸表に対する投資者等(想定利用者)の信頼の程度を高めるために
監査人(業務実施者)が自ら入手した監査証拠に基づき
一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に照らして判断した結果を結論として報告する業務を言う

3保証業務に該当:四半期レビュー 内部統制監査 監査証明業務
 非保証業務に該当:財務書類の調整業務 税務申告業務
             コンサルティング 合意された手続業務

4財務諸表:主題情報の保証業務 合理的保証
 内部統制監査:主題情報の保証業務  合理的保証
 四半期:限定的保証業務

5監査リスク

6財務諸表:積極的形式
 内部統制:積極的形式
 四半期:消極的形式

7日本

<内部統制監査総論>
1基本的要素:統制環境 リスクの評価と対応 統制活動
         情報と伝達 モニタリング ITへの対応
 目的:業務の有効性及び効率性 財務報告の信頼性
     事業活動に関わる法令等の遵守 資産の保全

2資産の保全 ITへの対応

てかそれのことか。。。って思った
内部統制で我が国 特有のものを2つ とかなら解ったのに。。。

3 1経営者は内部統制を整備・運用する責任があり
   それらの有効性を自ら評価し外部に報告する必要がある
  
  2内部統制の有効性の評価範囲は財務報告に対する重要性を考慮して決定する

  3内部統制の有効性の評価に当たっては
   まず「全社的な内部統制」に付いて評価を行い
   その結果をふまえて「業務プロセスに係る内部統制」について評価する

  4経営者は内部統制報告書を作成し
   財務報告に係る内部統制の有効性の評価結果を記載する

4有効:財務報告に係る内部統制は有効である旨

 範囲限定:評価手続の一部が実施できなかったが
       財務報告に係る内部統制は有効である旨
       及び実施できなかった評価手続 並びにその理由

 有効でない:重要な欠陥があり財務報告に係る内部統制は有効でない旨
       及びその重要な欠陥の内容並びにそれが是正されない理由

 不表明:重要な評価手続が実施できなかったため
      財務報告に係る内部統制の評価結果を表明出来ない旨
      及び実施できなかった評価手続並びにその理由

5 1経営者による内部統制の有効性に関する評価結果に適正性は
   公認会計士等の監査により担保される

  2内部統制監査と財務諸表監査が一体的に行われることにより
   同一の監査証拠を双方で利用でき効果的・効率的な監査が出来る

  3監査人は企業の環境や内部統制の状況を十分に理解して監査計画を策定し
   経営者の決定した「評価範囲」の妥当性を検討し
   次いで経営者の「全社的な評価」と「業務プロセスに係る評価」を検討


  4監査人は経営者の評価結果を「内部統制監査報告書」により報告する
   それは財務諸表監査報告書と合わせて記載する

6無限:すべての重要な点に置いて適正に表示している旨
     なお経営者が内部統制報告書において重要な欠陥を記載しており
     当該記載に対し無限定適正意見を表明する場合には
     当該重大な欠陥それが是正されない理由
     財務諸表に及ぼす影響を「追記情報」として記載する

 限定:意見に関する除外-除外した事項 財務諸表監査に及ぼす影響
     監査範囲の制約-実施できなかった重要な監査手続
                財務諸表監査に及ぼす影響

 不適正:不適正な旨その理由財務諸表監査に及ぼす影響

 不表明:意見を表明しない旨 その理由

7経営者が内部統制報告書において重要な欠陥を記載しており
 当該記載に対し無限定適正意見を表明する場合には
 当該重大な欠陥それが是正されない理由
 財務諸表に及ぼす影響を「追記情報」として記載する


内部統制監査ってたとえて言えば

持ち主:私の持ってるこのバイクは壊れてます のれません →経営者の評価
監査人:この人の言ってることは正しいです →監査報告

って事なのよね
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布由

  • Author:布由
  • 活字食べて生きてます

    座右の銘「本を読まないと頭が腐って死ぬ」

    京極夏彦が最高に好きです

    読書傾向
    綾辻行人 浅田次郎 赤川次郎(卒業しました) 石田衣良 乙一 京極夏彦 宮部みゆき GOSICKシリーズ キノの旅 ハチクロ

    好きな食べ物:ジャガリコ(チーズ大好き♪) さきイカとかスルメとか乾き物 お煎餅(ザラメ好き♪)
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