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2010/03/12 (金) 00:12

監査論 確認テスト 12回目

<職業倫理>
1「倫理規則」の趣旨及び精神では「公認会計士は監査及び会計に関する職業的専門家として
()に資するためその専門能力に基づき()かつ公正に業務を行い社会の健全な発展に寄与することを使命とする」と規定されている ()に適当な言葉を埋めよ

公共の利益 誠実

(ごめ。。。わかってるんじゃなくて
本を主食としてる人の文章力的な勘で予測して埋めてる。。。)

2職業的専門家としての公認会計士に求められる行動基準はなにか?2つ(4文字)あげよ

守秘義務
 (善管注意義務 精神的独立性 外観的。。。うう。。。どれも4文字じゃない。。)

3職業倫理に含まれるものは
1( ) 2( ) 3専門的能力 4正当な注意 5( ) 6職業的専門家としての行動の6つである
()に適当な言葉を入れよ

精神的独立性 外観的独立性 守秘義務

4概念的枠組み(フレームワーク・アプローチ)の適用において
「脅威となる状況または関係を認識」した場合
その「脅威の程度を評価」することなどが求められているが
脅威に該当するものとして なれ合いの脅威と脅迫の脅威以外に3つある
その3つを指摘せよ

え。。。さ。。殺人とか?

<監査人の法的責任>
1故意と過失は監査人のどのような職業的義務の消失を意味するのか

精神的独立性

2依頼人に対する債務不履行責任と第三者に対する不法行為責任の用件を
それぞれ述べなさい

何を答えればいいのか掴めないアワワ ヽ(´Д`;≡;´Д`)丿 アワワ

3債務不履行と不法行為の挙証責任は誰にあるのか?
なお不法行為については民法の場合と金融商品取引法・会社法の場合に分けて述べよ

あれか民法と会社法では挙証責任がかわるってやつか
たしか民法では債務不履行は監査人で不法行為は依頼人・第三者に挙証責任があるけど会社法では両方監査人になるんじゃなかったっけ・・・・

4( )は監査人が職業的専門家としての正当な注意を払い
職業的懐疑心を保持して監査を実施したことを立証するための資料となるものである
()に適当な言葉を入れよ

監査調書

5故意による虚偽の監査証明の場合 および過失による虚偽の監査証明の場合
監査人はどのような行政処分を受けるのか

あーーーーー短答問題集で出てきた・・・・・
故意の場合は2年間の業務停止・登録抹消
過失は戒告・2年間の業務停止
だったかな。。。orz

6平成19年公認会計士法改正により行政処分として
戒告・業務停止命令・登録抹消(法人の場合は解散)以外に何が新たに加わったか
2つあげよ

いくら考えてもわからん。。。。

7不正の請託による賄賂を収受・要求・約束以外に刑事責任として何があるのか
2つあげよ

 (ry
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2010/03/12 (金) 00:11

監査論 確認テスト 11回目 解答

<監査基準における規定と基本的考え方>
1 不正な報告 資産の流用 財務諸表に重要な影響を及ぼす

2 監査の目的

3 不正な報告→経営者不正
  資産の流用の隠蔽→主に従業員不正

4会計処理に影響を及ぼす違法行為→会計上の不正及び誤謬
 会計処理に影響を及ぼさない違法行為

5前:正当な注意義務をはらい
   財務諸表に重要な虚偽の表示がもたらされる可能性に関して評価を行い
   その結果を監査計画に反映しこれに基づき監査を実施しなければならない

 後:経営者等に報告して適切な対応を求めるとともに
   適時、監査手続を追加して十分かつ適切な監査証拠を入手し
   不正等が財務諸表に与える影響を評価しなければならない
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2010/03/07 (日) 22:49

監査論 確認テスト 11回目

<監査基準における規定と基本的考え方>
1一般基準の4には「監査人は財務諸表の利用者に対する()
 あるいは()の隠蔽を目的とした重要な虚偽の表示が
 財務諸表に含まれる可能性を考慮しなければならない
 違法行為が()場合があることも留意しなければならい」 と言う規定がある
()に適当な言葉を入れなさい

 不正な報告 資産の流用 会計に影響する

2不正等に起因する虚偽の表示への対応を規定した一般基準4は
 どの監査基準の規定を受けたものか?

 正当な注意 と 職業的懐疑心

3「不正な報告」と「資産の流用の隠蔽」は経営者不正と従業員不正どちらと結びつくのか

え?それだけで良いの?
 不正な報告→所謂 粉飾は経営者不正 でも従業員が共謀することもあり
 資産の流用の隠蔽→主に従業員不正だが経営者が関与することもあり
なのでどちらも両方

4違法行為を適当に分類し通常どちらが会計上の不正に当たるのかを述べなさい

 違法行為を適当に分類??
 通常どちらが??

5不正に関する実施基準一の4(不正を発見する前)と
 実施基準三の4(不正を発見した後)にはどのように規定されているか 簡潔に述べよ

 前:正当な注意義務をはらう
 後:経営者・取締役・監査役に適切に報告する ?
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2010/03/07 (日) 22:45

監査論 確認テスト 10回目 解答

<正当な注意義務と職業的懐疑心の保持>
1職業的義務 監査義務 職業的専門家 民法の善管注意義務に相当

2監査の実施 報告書の作成

3職業的専門家としての正当な注意を払っているならば
監査人が過失責任を負うことはないが
逆にそれを下回っているときには監査人の過失責任が問われる可能性が生ずる

 精神的独立性は時代によって変化することがない「固定的な性格」であるのに対し
正当な注意は時代により変化する「流動的な性格」
また各国に置いてその水準が異なることも認められる

4監査基準 委員会報告書

5経営者が誠実であるかどうかについて予断をもたないという監査人の姿勢

6不正発見の姿勢を強化すべきと言う社会の要請に応えるために
 監査人は監査の全課程に置いて財務諸表に重要な虚偽の表示が存在する虞に
 常に注意を払わなければならないことを強調する必要があったから

7監査人が財務諸表における重要な虚偽の表示の可能性に
 常に注意すること等によって発揮される

<秘密保持義務(守秘義務)>
1法令で対処すべきものであると共に職業倫理上当然だから
 正当な注意義務に含まれるから

2企業との信頼関係を損ね
 監査に対する企業の協力が得られなくなり
 監査業務の効率的な遂行が出来なくなるおそれがあるから

3 1訴訟手続きの過程で文書を作成し又は証拠を提出するとき B

 2日本公認会計士協会の品質管理レビューに応じるとき C

 3親子会社で監査人が異なるときに
  親会社の監査人が子会社の監査人から情報を入手する場合 A

 4法令等に基づく質問・調査又は検査に応じるとき B

 5訴訟手続において会員の職業上の権利を擁護するとき C

 6監査人の交代に当たって前任監査人から引き継ぐ場合 A
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2010/03/05 (金) 00:13

監査論 確認テスト 10回目

<正当な注意義務と職業的懐疑心の保持>
1職業的専門家としての正当な注意を払う義務の意義を4つに細分化せよ

 しらん

2精神的独立性は特に事実の認定 処理の判断および意見の表明
 に際して重要なものである
 では正当な注意義務は特にどのような局面において重要なのか
 2つ指摘せよ

 わかりません

3職業的専門家としての正当な注意の特徴を2つ
 精神的独立性と対比することにより簡潔に述べなさい

 wa(ry

4職業的専門家としての正当な注意を払うために
 従わなければならない規範は何か

 実践規範

5監査基準委員会報告書に従って職業的懐疑心を定義しなさい

 経営者が誠実であると予断をもって監査してはならない
 (とかそんな感じ)

6職業的懐疑心は本来 正当な注意の一側面でしかないにもかかわらず
 一般規準において新設した理由は何か

 忘れないようにするためw
 あと経営者に常に疑ってるよとわからせるため

7監査規準委員会報告書によると職業的懐疑心は
 監査人が何に注意することによって発揮されるというのか

 経営者の誠実性

<秘密保持義務(守秘義務)>
1理論的には守秘義務は一般規準から外すべきであるという見解が一般的である
 その理由を2つ述べよ

 職業的専門家として当たり前だから
 公認会計士法でも規定されているから

2監査基準が守秘義務をあえて一般規準として維持した理由を述べなさい

 忘れないように

3守秘義務の解除は
 A:依頼人からの守秘義務解除の了解が得られている場合
 B:法令によって守秘義務の解除が要求されている場合
 C:守秘義務が解除される職業上の義務又は権利がある場合
に求められる では次のケースはこれらABCのどれに該当するか
 1訴訟手続きの過程で文書を作成し又は証拠を提出するとき B

 2日本公認会計士協会の品質管理レビューに応じるとき C

 3親子会社で監査人が異なるときに
  親会社の監査人が子会社の監査人から情報を入手する場合 A

 4法令等に基づく質問・調査又は検査に応じるとき C

 5訴訟手続において会員の職業上の権利を擁護するとき B

 6監査人の交代に当たって前任監査人から引き継ぐ場合 A

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布由

  • Author:布由
  • 活字食べて生きてます

    座右の銘「本を読まないと頭が腐って死ぬ」

    京極夏彦が最高に好きです

    読書傾向
    綾辻行人 浅田次郎 赤川次郎(卒業しました) 石田衣良 乙一 京極夏彦 宮部みゆき GOSICKシリーズ キノの旅 ハチクロ

    好きな食べ物:ジャガリコ(チーズ大好き♪) さきイカとかスルメとか乾き物 お煎餅(ザラメ好き♪)
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